Налоговые вычеты (3-НДФЛ)

Каждый гражданин, получающий официальную заработную плату, обязан заплатить с нее налог в размере 13%. Чаще всего гражданин и не получает эту часть – ее предварительно удерживает работодатель. Налоговые средства идут на формирование различных фондов – пенсионного, медицинского и социального страхования. Однако есть у граждан определенные возможности возврата этих недополученных денег.

В налоговой практике достаточно часто встречается такое понятие, как налоговый вычет. Согласно закрепленному в гл. 23 НК РФ определению, налоговый вычет представляет собой рассчитанную денежную сумму, отнимаемую от размера общего дохода гражданина при установлении налоговой базы, с которой требуется заплатить налог на доход физических лиц. Проще говоря, это реальная возможность уменьшить налогооблагаемую базу и, следовательно, сократить свои расходы при уплате налогов в случае больших трат или наступления определенных обстоятельств. Это практически исключительная мера, т. к. законных способов заплатить меньше налогов практически не существует. Налоговые вычеты имеют различные виды и связаны с отдельными сферами жизнедеятельности человека.

Кроме того, Налоговым кодексом предусматриваются налоговые вычеты, благодаря которым можно частично вернуть налог, ранее заплаченный в государственный бюджет, однако, для такого налогового вычета требуются особые условия, а именно осуществление гражданином, претендующим на частичный возврат налога, определенных расходов.

Все вычеты, применяемые в 2015 г., можно разделить на 4 группы:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Каждая из четырёх групп включает в себя несколько видов вычетов, которые возможно получить при определенных обстоятельствах. Также для каждого из видов устанавливается определенный круг получателей.

Стандартные налоговые вычеты

Эта группа стоит особняком в вышеприведенной классификации, т. к. для получения права на стандартный вычет нужно не понести те или иные траты, а иметь определенный статус. Такие вычеты предоставляются россиянам, имеющим детей, военнослужащим и инвалидам.

Наиболее распространенным является вычет на ребенка. Он предоставляется родителям, приемным родителям или опекунам. Размеры вычетов на ребенка в 2015 году составляют:

• на первого ребенка – 1400 руб.;
• на второго – 1400 руб.;
• на третьего – 3000 руб.;
• на ребенка-инвалида – 3000 руб.

Ребенком в данном случае считаются дети до 18 лет, а в случае получения ими очного образования – до 24 лет.

Налогооблагаемая база за год для получения такого вычета не должна превышать 280 000 руб. При этом пока совокупный доход за налоговый год не превысил этой границы, вычет предоставляется, а после прекращается до следующего года.

Оформлением налогового вычета на ребенка чаще всего занимается работодатель, однако рекомендуется проконтролировать этот момент самостоятельно. Также от работника требуется своевременное предоставление сведений о родившихся или принятых в семью детях.

Также действует стандартный вычет в размере 2000 руб. в месяц, который предоставляется отдельным категориям граждан, куда входят пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы и других радиоактивных инцидентов, а также инвалиды ВОВ.

Обширная категория граждан имеет право на получение вычета в размере 500 руб. ежемесячно – это и участники ВОВ, и ленинградские блокадники, инвалиды детства, I и II групп, родственники погибших военнослужащих, уволенные в запас военные, лица, так или иначе пострадавшие от радиационных инцидентов и другие категории.

При наличии права на получение одновременно нескольких стандартных вычетов гражданину назначается один из возможных, но больший по размеру. При этом вычет на ребенка в этом случае выплачивается независимо от других вычетов.

Социальные налоговые вычеты

В эту группу входят вычеты, закрепленные в ст. 219 НК РФ. Получить их можно исключительно через территориальный орган налоговой службы по декларации 3-НДФЛ. Социальные вычеты назначаются для следующих расходов:

• затраты на свое обучение или обучение своих детей;
• лечебные процедуры и лекарства;
• индивидуальные взносы для формирования будущей пенсии;
• траты на благотворительность.

Получить соответствующие вычеты можно по завершении календарного года на основании декларации и документов, подтверждающих соответствующие расходы.

Размер таких вычетов равен фактическим расходам гражданина на указанные цели, однако не может быть больше 120 000 рублей, следовательно, максимальная сумма, которую может вернуть гражданин, составляет 15 600 руб. (13% от 120 000).

Есть также ограничение вычета за траты на образование – на каждого ребенка он составляет максимум 50 000 руб. При этом получить такой вычет не могут одновременно оба родителя, это общий размер вычета.

Важные моменты, связанные с эти вычетом:

• оплата обучения детей из средств материнского капитала не создает прецедента для получения вычета;
• важно, чтобы документы при оплате обучения ребенка были оформлены на родителя, в противном случае он не сможет вернуть часть своих расходов;
• если обучение оплачивается сразу за несколько лет, то подавать документы на получение вычета следует сразу за все эти года – важен не срок обучения, а дата оплаты.

Социальный вычет на лечение и лекарства также имеет свои особые требования и условия:

• данный вычет можно получить за лечение себя, супруга, родителей, детей;
• требуется подробный перечень лечебных процедур и препаратов с указанием из названий в соответствии с утвержденными нормами;
• при прохождении дорогостоящего лечения размер вычета равняется фактически понесенным расходам.

Для получения социальных вычетов в 2015 году требуется предоставление декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих соответствующие расходы – это может быть договор на обучение, медицинские счета, счета на покупку лекарств, платежные поручения, кассовые ордеры и т.д.

Имущественный налоговый вычет

Если в предыдущем налоговом году строилось или приобреталось жилье, то в этом случае также полагается налоговый вычет. При этом имущественные вычеты разделяются в зависимости от формы недвижимости.

В случае приобретения квартиры в имущественный вычет включаются следующие траты:

• покупка квартиры или права собственности на квартиру в еще строящемся доме;
• покупка материалов для отделки;
• оплата отделочных работ.

Если же строился или покупался частный дом, то в вычет включаются следующие траты:

• оплата разработки проекта и смет;
• покупка материалов для строительства и отделки;
• покупка дома, в том числе на стадии строительства;
• оплата строительных и отделочных работ, услуг по подключению к коммуникациям, работы по обеспечению дома автономными источниками ресурсов.

При этом завершение строительства и отделка квартиры могут стать основаниями для вычета только тогда, когда в договоре четко отражено, что дом приобретался в незавершенном виде, а квартира – без первоначальной отделки.

Величина имущественного вычета составляет 2 млн. руб. – таковой может быть максимальная стоимость недвижимости и вышеперечисленных работ. При этом если квартира вышла дешевле, то остаток от положенных по закону 260 000 руб. не сгорает – его можно будет дополучить при следующей покупке недвижимости.

Если квартира или дом приобретается в еще не завершенном состоянии по договору инвестирования, то деньги по вычету можно будет получить только после сдачи объекта.

При покупке недвижимости с привлечением ипотечных средств следует каждый год получать в банке ведомость о внесенных платежах и уплаченных процентах – согласно НК РФ, налоговый вычет по ипотечным процентам полагается только для сумм не более 3 млн. руб.

Для получения имущественного вычета нужно подготовить пакет следующих документов:

• декларация 3-НДФЛ;
• документы, удостоверяющие право собственности на недвижимость или приобретение строящейся жилплощади;
• акт приема-передачи;
• финансовые документы, удостоверяющие, что гражданин понес расходы, включаемые в вычет;
• кредитный договор в случае приобретения с привлечением банковских средств.

В случае принятия налоговым органом положительного решения потребуется соответствующее заявление.

Профессиональные вычеты

Отдельным категориям налогоплательщиков может предоставляться профессиональный вычет. Основанием для его получения является определенный род деятельности и связанные с ним расходы.

Получить профессиональный налоговый вычет могут:

• ИП и частнопрактикующие специалисты – для них размер вычета равняется сумме фактических и подкрепленных документами расходов, которые напрямую связаны с получением прибыли;
• работники, выполняющие те или иные работы или оказывающие услуги на основании гражданско-правовых договоров – они могут претендовать на вычет в размере фактических расходов, связанных с производством этих работ и услуг;
• деятели науки, культуры, авторы различных изобретений и открытий, получающие прибыль в качестве авторских вознаграждений – размер вычета для них равняется фактическим и подтвержденным расходам на подготовку плода их деятельности.

Оформление 3-НДФЛ

Обязательным документом для получения налогового вычета является декларация по утвержденной форме 3-НДФЛ. Ее составление и заполнение может стать проблемным местом, потому что в некоторых отделениях налоговой службы в обязательном порядке требуется заполнение этого документа специализированной организацией. Такие услуги стоят денег, однако они позволяют значительно сэкономить время – специалисты подобных компаний заполняют декларации 3-НДФЛ очень быстро и корректно, чего не всегда удается добиться простому гражданину.

Для заполнения 3-НДФЛ потребуются следующие документы, которые лучше подготовить заранее:

• паспорт;
• номер ИНН (если таковой имеется);
• справка 2-НДФЛ со всех мест официальной работы за налоговый год;
• договоры, фиксирующие получение дохода, документация, подтверждающая фактическое получение такого дохода, акты ко всем таким договорам за отчетный период;
• прочая документация, фиксирующая получение доходов;
• правоустанавливающие документы на получение различных вычетов.

Однако если совсем нет опыта в заполнении таких документов или требования налогового органа слишком уж жесткие, то лучше обратиться за помощью в специализированную компанию. Ведь многократное стояние в одной и той же очереди в налоговой и просто множество потраченного времени могут стоить еще дороже.